Prowadzenie działalności transportowej może być realizowane w różnych formach prawnych, z których każda ma swoje korzyści prawne i podatkowe. Wybór odpowiedniej formy zależy od wielu czynników, takich jak wielkość przedsiębiorstwa, skala działalności, preferencje dotyczące zarządzania, oraz indywidualne cele przedsiębiorcy.

Formy prowadzenia działalności transportowej

Obecnie, przedsiębiorca, który zdecyduje się na założenie biznesu w Polsce może wybrać jedną z następujących form działalności:

1) jednoosobowa działalność gospodarcza,

2) spółka cywilna,

3) spółka jawna,

4) spółka komandytowa,

5) spółka komandytowa-akcyjna,

6) spółka z ograniczoną odpowiedzialnością,

7) prosta spółka akcyjna,

8) spółka akcyjna.

Poniżej wskazujemy wady i zalety prawno-podatkowe najpopularniejszych form prowadzenia biznesu w branży transportowej.

Jednoosobowa działalność gospodarcza

Jeżeli przedsiębiorstwo ma być prowadzone na małą skalę, warto rozważyć założenie jednoosobowej działalności gospodarczej. Jest to podstawowa forma prowadzenia biznesu, która wiążę się z jednokrotnym opodatkowaniem i ograniczonym formalizmem. Minusem tej formy jest jednak nieograniczona odpowiedzialność majątkiem prywatnym przedsiębiorcy. Dlatego też, jest to sposób prowadzenia przedsiębiorstwa dla małych działalności.

Wśród zalet prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej wskazuje się:

1) Niskie koszty założenia działalności gospodarczej,

2) Brak wymogu posiadania kapitału początkowego,

3) Szybkość i prostota w założeniu i likwidacji firmy,

4) Możliwość wyboru spośród wszystkich form opodatkowania (czyli opodatkowanie na zasadach ogólnych, podatek liniowy 19 %, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych czy karta podatkowa), co pozwoli na skuteczną optymalizację podatkową,

5) Możliwość zatrudniania pracowników,

6) Możliwość decydowania o swoim biznesie,

7) Brak wymogu prowadzenia pełnej księgowości i posiadania firmowego konta.

Jednakże, forma ta wiąże się również z:

1) Odpowiedzialnością całym swoim majątkiem za zobowiązania związane z prowadzeniem działalności gospodarczej,

2) Koniecznością odprowadzania składek do ZUS, w tym składki zdrowotnej (obecnie zależnej od formy opodatkowania).

Spółka komandytowa

Spółka komandytowa, podobnie jak spółka jawna należy do osobowych spółek handlowych, więc stosuje się w stosunku do niej przepisy Kodeksu Spółek Handlowych. Jest to jednak szczególna forma prawna, ponieważ co najmniej jeden wspólnik odpowiada bez ograniczenia (komplementariusz), a odpowiedzialność co najmniej jednego wspólnika (komandytariusza) jest ograniczona.

Jakie są zalety prowadzenia spółki komandytowej?

1) Podmiotowość prawna – spółka jest podmiotem praw i obowiązków, może zawierać umowy, zaciągać zobowiązania,

2) Brak wymagań odnośnie wysokości sumy komandytowej (czyli górnej odpowiedzialności komandytariusza) i możliwość jej zmiany,

3) Wkładem komandytariusza może być świadczenie niepieniężne,

4) Ograniczona odpowiedzialność komandytariusza,

5) W razie śmierci komandytariusza możliwe jest kontynuowanie działalności.

Jednakże, od 2021 roku, spółka komandytowa stała się obligatoryjnie podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych. Zatem, od tego czasu pojawiło się dwukrotne opodatkowanie dochodu (na poziomie spółki oraz na poziomie wspólników). Spółka komandytowa może jednak korzystać z preferencyjnej metody opodatkowania, tj. Estońskiego CIT.

Dodatkowo, przy zawarciu umowy spółki pojawia się obowiązek zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych. Spółka komandytowa musi również prowadzić pełną księgowość, co wiąże się z wyższymi kosztami księgowości. Wspólnicy spółki komandytowej są również zobowiązani do opłacania składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością

Spółka z o.o. jest najpopularniejszą spółką w Polsce. W odróżnieniu od wcześniej opisanych spółek, spółka z o.o. jest spółką kapitałową. Jest najczęściej wybierana przez przedsiębiorców, ponieważ jej założenie nie wiąże się z wysokimi kosztami, a odpowiedzialność jest ograniczona. Jest to zatem bezpieczna opcja, a możliwości rozwoju przy tej formie prawnej nie są ograniczone. Minimalny kapitał zakładowy wynosi obecnie 5000 zł.

Co ważne, spółka zoo może posiadać jednego lub kilku wspólników. Może być to zatem alternatywa dla jednoosobowej działalności gospodarczej.

Jakie są zatem wady prowadzenia spółki z o.o.?

1) Podwójne opodatkowanie dochodów z działalności na poziomie spółki i wspólników – do spółki zoo stosujemy ustawę o podatku dochodowym od osób prawnych,

2) Konieczność rejestracji w KRS i uiszczenia opłaty sądowej,

3) Obowiązek składania sprawozdań finansowych – obowiązek spoczywa na zarządzie spółki,

4) Obowiązek prowadzenia pełnej księgowości,

5) Odpowiedzialność członków zarządu za zobowiązania spółki w określonych przypadkach.

Pamiętaj, że dla własnego bezpieczeństwa należy przedyskutować sprawę z doradcą podatkowym lub radcą prawnym. 

Jeżeli interesuje Cię konsultacja sprawdź naszą ofertę