Co jeśli dostałeś zawiadomienie o wszczęciu kontroli podatkowej?
20/02/2025
Otrzymanie zawiadomienia o wszczęciu kontroli podatkowej często budzi niepokój i niepewność, jednak kluczem do skutecznego przejścia przez ten proces jest zachowanie spokoju i podjęcie odpowiednich działań. Przede wszystkim warto wiedzieć, czym jest takie zawiadomienie, jakie masz prawa i obowiązki jako kontrolowany, a także dlaczego kontakt z doradcą podatkowym może okazać się nieocenioną pomocą.
Czym jest zawiadomienie o wszczęciu kontroli?
Zawiadomienie o wszczęciu kontroli to dokument, w którym organ podatkowy informuje o zamiarze przeprowadzenia kontroli podatkowej. Zgodnie z przepisami, kontrola podatkowa jest przeprowadzana w celu weryfikacji prawidłowości wywiązywania się przez podatnika z obowiązków wynikających z prawa podatkowego.
Artykuł 282b Ordynacji podatkowej reguluje kwestie związane z zawiadomieniem o zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej przez organy podatkowe. Przepisy tego artykułu mają na celu określenie zasad procedury zawiadamiania podatnika o planowanej kontroli oraz wyznaczenie terminów, w których kontrola powinna zostać przeprowadzona. Zgodnie z § 1, organy podatkowe mają obowiązek poinformować kontrolowanego o zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej, z uwzględnieniem wyjątków przewidzianych w art. 282c. W praktyce oznacza to, że kontrolowany musi zostać poinformowany o planowanej kontroli, chyba że zachodzą okoliczności, które pozwalają na odstąpienie od tego obowiązku.
W § 2 wskazano, że kontrolę podatkową wszczyna się nie wcześniej niż po upływie 7 dni, ale nie później niż przed upływem 30 dni od dnia doręczenia zawiadomienia. W przypadku niedotrzymania tego terminu, konieczne jest ponowne zawiadomienie. Przepisy te mają na celu zapewnienie odpowiedniej procedury oraz umożliwienie kontrolowanemu przygotowanie się do kontroli. Zawiadomienie o zamiarze wszczęcia kontroli, zgodnie z § 4, musi zawierać kluczowe informacje, takie jak oznaczenie organu, datę i miejsce wystawienia, oznaczenie kontrolowanego, zakres kontroli, a także pouczenie o prawie do złożenia korekty deklaracji. Ważnym elementem jest również podpis osoby upoważnionej do zawiadomienia.
Prawa kontrolowanego – warto je znać!
Jako kontrolowany podatnik masz szereg praw, które mogą znacząco wpłynąć na przebieg kontroli i sposób jej zakończenia. Na początku warto wskazać, że przygotowania do kontroli warto rozpocząć od zgromadzenia kompletnej dokumentacji dotyczącej okresu objętego weryfikacją. Materiały te powinny w jasny sposób odnosić się do kwestii, które mogą budzić wątpliwości organu podatkowego. Dotyczy to zarówno transakcji, jak i innych działań gospodarczych, które mogą być kluczowe w kontekście badania. Szczególnie istotne jest, aby dokumentacja była spójna nie tylko w odniesieniu do okresu objętego kontrolą, ale także w perspektywie wcześniejszych lub późniejszych lat, zwłaszcza jeśli te same transakcje miały miejsce w przeszłości lub będą miały miejsce w przyszłości. Przykładem może być dokumentacja dotycząca cen transferowych, która powinna wykazywać jednolitą linię dowodową w odniesieniu do transakcji między podmiotami powiązanymi.
Dodatkowo warto rozważyć skorzystanie z narzędzi takich jak interpretacje indywidualne, opinie zabezpieczające czy wiążące informacje stawkowe i akcyzowe. Tego rodzaju dokumenty pomagają potwierdzić prawidłowość podejścia podatnika do określonych kwestii i mogą stanowić istotny argument w rozmowie z organami podatkowymi.
Jednym z kluczowych praw kontrolowanego jest możliwość korzystania z pomocy pełnomocnika, który może reprezentować jego interesy na każdym etapie kontroli. Kontrolowany ma również prawo do wglądu w akta sprawy, składania wniosków dowodowych, a także zapoznania się z materiałem dowodowym zgromadzonym przez organ przed zakończeniem kontroli. Prawo do zgłaszania dowodów ma szczególne znaczenie, ponieważ organ podatkowy ma obowiązek uwzględnienia zarówno dowodów przeprowadzonych z urzędu, jak i tych, które przedstawi kontrolowany. Organy podatkowe powinny dążyć do ustalenia pełnego stanu faktycznego, unikając wybiórczego gromadzenia materiału dowodowego.
Oprócz praw, podatnik ma również określone obowiązki. Przede wszystkim musi udostępnić kontrolującym dokumenty, które są wymagane w związku z przedmiotem kontroli, zapewnić dostęp do pomieszczeń firmowych, a także umożliwić przeprowadzenie czynności kontrolnych w wyznaczonym czasie. Nieprzestrzeganie tych obowiązków może prowadzić do nałożenia sankcji. Warto zadbać o to, aby kluczowi pracownicy przedsiębiorstwa byli świadomi trwającej kontroli, znali swoje obowiązki oraz wiedzieli, gdzie znajdują się istotne dokumenty.
Jednocześnie warto pamiętać, że organy podatkowe nie mają prawa działać w sposób arbitralny. Każde żądanie musi być uzasadnione, a czynności kontrolne powinny być prowadzone zgodnie z zasadami proporcjonalności i konieczności. Jeśli masz wątpliwości co do legalności działań organu, skonsultuj się z doradcą podatkowym, który pomoże ocenić sytuację i przygotować odpowiednią strategię.
Kiedy powiedzieć STOP? – kilka słów o asertywności
Warto także wspomnieć, że asertywność to sztuka wyrażania swoich potrzeb i opinii w sposób szczery, bezpośredni i pełen szacunku dla drugiej strony. W przypadku kontroli skarbowych oznacza to umiejętność stawiania granic urzędnikom oraz reagowania na ich działania w sposób zgodny z prawem. Przedsiębiorca nie powinien godzić się na nieuzasadnione wymagania, lecz jednocześnie powinien unikać konfliktów i działań eskalujących sytuację.
Warto podkreślić, że współczesne kontrole skarbowe są coraz bardziej szczegółowe, a ich skuteczność stale rośnie. W większości przypadków organy skarbowe rozpoczynają kontrolę dopiero wtedy, gdy mają uzasadnione podejrzenia o nieprawidłowościach, wynikające z wcześniejszych czynności sprawdzających lub analiz danych. W związku z tym przedsiębiorcy muszą być przygotowani na to, że kontrola prawdopodobnie ujawni pewne kwestie wymagające wyjaśnienia.
Równie ważne jest unikanie działań „na ostatnią chwilę,” takich jak próby ukrywania majątku, dokonywanie darowizn czy podejmowanie czynności z pokrzywdzeniem wierzycieli, które mogą skutkować odpowiedzialnością karną. Nadto, jednym z najczęstszych momentów, w których warto asertywnie zareagować, są tzw. zapytania krzyżowe. Są one stosowane przez organy skarbowe w celu weryfikacji transakcji przedsiębiorcy z jego kontrahentami. W takich sytuacjach przedsiębiorca powinien dostarczać jedynie dokumenty i informacje, które są bezpośrednio wymagane przez organ, bez wykraczania poza to, co wynika z formalnej dokumentacji.
Przykładowo, jeśli organ żąda informacji o danej transakcji, przedsiębiorca powinien ograniczyć się do dostarczenia dokumentów, takich jak faktury czy umowy, które już posiada. Nie jest zobowiązany do dostarczania dodatkowych wyjaśnień czy informacji, które organ mógłby uzyskać w ramach innych działań, np. przesłuchań świadków.
Dlaczego warto skontaktować się z doradcą podatkowym?
Otrzymanie zawiadomienia o wszczęciu kontroli to moment, w którym szczególnie warto skorzystać z pomocy profesjonalisty. Doradca podatkowy nie tylko zna przepisy, ale także posiada doświadczenie w kontaktach z organami podatkowymi. Dzięki temu jest w stanie szybko i skutecznie ocenić sytuację, przygotować odpowiednie dokumenty oraz reprezentować Cię podczas kontroli.
Profesjonalna pomoc doradcy podatkowego daje nie tylko spokój i poczucie bezpieczeństwa, ale także realnie zwiększa szanse na pomyślne zakończenie kontroli. Wspólnie możecie przeanalizować potencjalne ryzyka, przygotować niezbędną dokumentację i opracować strategię działania, która pozwoli na ochronę Twoich interesów.
Podsumowanie
Wobec tego, zawiadomienie o wszczęciu kontroli nie musi oznaczać problemów, jeśli podejdziesz do sprawy spokojnie i odpowiedzialnie. Pamiętaj o swoich prawach, przestrzegaj obowiązków, a przede wszystkim skontaktuj się z doradcą podatkowym. Jego wiedza i doświadczenie pozwolą na skuteczne przeprowadzenie Cię przez cały proces, minimalizując ryzyko negatywnych konsekwencji. Dzięki odpowiednim działaniom kontrola podatkowa może stać się nie stresującym wyzwaniem, lecz elementem Twojej codziennej działalności gospodarczej, nad którym masz pełną kontrolę.
Chcesz omówić swoją sytuację z doradcą podatkowym? Wypełnij formularz poniżej – oddzwonimy do Ciebie.
Zostaw kontakt do siebie
Doradca biznesowy skontaktuje się z Tobą
i wspólnie ustalimy czy i jak możemy Ci pomóc?
Pracujemy od poniedziałku do piątku
w godzinach od 8:00 do 17:00
Więcej z naszego bloga
