Branża energetyczna i sektora surowców
Branża energetyczna i surowcowa działa w środowisku silnie regulowanym, kapitałochłonnym i narażonym na istotne ryzyka podatkowe, prawne oraz środowiskowe. Podmioty z tego sektora – od producentów energii, przez dystrybutorów i operatorów sieci, po spółki wydobywcze, przetwórcze oraz handlujące surowcami – muszą zapewniać pełną zgodność z przepisami prawa energetycznego, podatkowego i środowiskowego, przy jednoczesnym spełnianiu wymagań raportowych i inwestorskich.
W odpowiedzi na te wyzwania oferujemy kompleksowe usługi księgowo-podatkowe, kadrowe oraz doradcze – dedykowane firmom z sektora energii, paliw i surowców naturalnych.
Specjalnie dla branży energetycznej i sektora surowców stworzyliśmy usługi:
Księgowość
Kadry i Płace
Doradztwo podatkowe
Wsparcia w kontaktach z administracją publiczną
Fuzji i restrukturyzacji
Przekształcenia działalności
Analizy
Najczęstsze wyzwania podatkowo-księgowe w branży energetycznej i sektora surowców
Branża energetyczna i surowcowa obejmuje podmioty działające w sektorach: wydobycia, przetwórstwa, dystrybucji energii (elektrycznej, gazowej, cieplnej), OZE, paliw konwencjonalnych i alternatywnych oraz handlu surowcami i certyfikatami.
Charakteryzuje się wysokim poziomem regulacji, złożonymi modelami finansowania inwestycji oraz licznymi obowiązkami sprawozdawczo-kontrolnymi.
1
VAT w energetyce i obrocie surowcami
• Zróżnicowane stawki VAT i zwolnienia dla sprzedaży energii, gazu, praw majątkowych, CO₂.
• Refakturowanie mediów i usług dystrybucyjnych.
• Mieszany charakter działalności – stosowanie proporcji i preproporcji.
• Transakcje łańcuchowe, magazynowanie, outsourcing usług technicznych i ich rozliczanie.
2
Koszty uzyskania przychodów i inwestycje infrastrukturalne (CIT/PIT)
• Klasyfikacja wydatków na modernizacje, remonty i nowe instalacje (OPEX vs. CAPEX).
• Ustalanie momentu ujęcia kosztów i przychodów z kontraktów długoterminowych.
• Rozliczanie przychodów z opłat przesyłowych, certyfikatów i sprzedaży uprawnień.
• Amortyzacja majątku wytwórczego, sieciowego i górniczego.
3
Ceny transferowe w grupach energetycznych i surowcowych
• Rozliczenia wewnątrzgrupowe – dostawy energii, usług technicznych, know-how.
• Benchmarki dla usług wsparcia, zarządzania, finansowania i IT.
• Alokacja kosztów wspólnych centrów usług wspólnych (SSC).
4
Podatek u źródła (WHT)
• Usługi zagraniczne: know-how, licencje, zarządzanie projektami, ekspertyzy.
• Procedury WH-OSC, należyta staranność i dokumentacja kontrahentów.
• Zastosowanie zwolnień z WHT i analiza ryzyk podatkowych w kontraktach z podmiotami spoza UE.
5
Estoński CIT, ulgi inwestycyjne i środowiskowe
• Możliwość zastosowania estońskiego CIT przy rozbudowanych inwestycjach kapitałowych.
• Ulgi: B+R, IP BOX, termomodernizacyjna, na robotyzację, dla OZE.
• Ryzyka ukrytych zysków w przypadku dostarczania mediów wewnątrz grupy.
6
Obowiązki sprawozdawcze i środowiskowe
• Zgodność danych finansowych z raportowaniem do URE, KOBiZE, GIOŚ, NFOŚiGW.
• Monitoring emisji CO₂, sprawozdawczość ESG, taksonomia i CSRD.
• Obowiązki w zakresie akcyzy, opłat środowiskowych, recyklingowych i koncesji.
7
Zatrudnienie i świadczenia w projektach inżynieryjnych
• Wynagradzanie kadry technicznej i projektowej (B2B, kontrakty, dodatki terenowe).
• Rozliczanie delegacji, zakwaterowania, benefitów pozapłacowych.
• Świadczenia dla zarządu, nadzoru inwestycyjnego i projektów czasowych.
8
Technologie i transformacja energetyczna
• Wydatki na modernizację sieci, systemy pomiarowe, IoT i cyfryzację sektora.
• VAT i WHT od zagranicznych usług IT, rozwiązań SCADA i smart-grid.
• Kwalifikacja wydatków w kontekście amortyzacji i podatku od nieruchomości.
9
Kontrole podatkowe i regulacyjne
• Kontrole skarbowe, ZUS, środowiskowe, koncesyjne i celno-akcyzowe.
• Dokumentacja kalkulacji cen taryfowych i ich zgodność z kosztami.
• Korekty rozliczeń okresowych, deklaracje środowiskowe, akcyzowe i podatkowe.
10
Planowanie podatkowe i zgodność z przepisami
• Struktury holdingowe w grupach energetycznych – zgodność z MDR i DAC6.
• Audyty podatkowe i środowiskowe – identyfikacja ryzyk, schematów, luk.
• Procedury wewnętrzne – zgodność z ustawą o rachunkowości, AML, ESG.
Checklista podatkowo-księgowa dla branży Energetycznej i Surowcowej
– Czy stosowane są właściwe stawki VAT dla różnych rodzajów energii i usług?
– Czy refakturowanie jest dokumentowane w sposób zgodny z przepisami VAT?
– Czy usługi pomocnicze (np. techniczne, serwisowe) są prawidłowo ujęte?
– Czy klasyfikacja kosztów (OPEX vs. CAPEX) jest prawidłowa?
– Czy wydatki inwestycyjne podlegają odpowiedniej amortyzacji?
– Czy ujęcie przychodów i kosztów długoterminowych projektów jest zgodne z przepisami?
– Czy dokumentacja TP obejmuje wszystkie transakcje z podmiotami powiązanymi?
– Czy stosowane są aktualne benchmarki?
– Czy alokacja kosztów wspólnych jest zgodna z zasadą ceny rynkowej?
– Czy dostępne są certyfikaty rezydencji kontrahentów zagranicznych?
– Czy stosowane są procedury WH-OSC lub zabezpieczające opinie?
– Czy monitorowane są płatności do podmiotów z rajów podatkowych?
– Czy dane księgowe są zgodne z raportami do URE, KOBiZE i organów środowiskowych?
– Czy firma spełnia wymogi raportowania niefinansowego (CSRD, ESG)?
– Czy prawidłowo rozliczane są opłaty środowiskowe i akcyzowe?
– Czy umowy dla pracowników terenowych i technicznych są prawidłowo rozliczane?
– Czy systemy premiowe i delegacje są zgodnie ewidencjonowane?
– Czy świadczenia pozapłacowe są klasyfikowane zgodnie z przepisami podatkowymi?
– Czy wydatki na IT, systemy SCADA, smart-metering są poprawnie zakwalifikowane?
– Czy rozliczenia VAT/WHT od zagranicznych usług IT są prawidłowe?
– Czy dane są zabezpieczone zgodnie z wymogami e-kontroli i audytu?
– Czy wykorzystywane są dostępne ulgi: B+R, termomodernizacyjna, OZE, robotyzacyjna?
– Czy przeanalizowano możliwość przejścia na estoński CIT?
– Czy spółka posiada aktualne analizy wydatków niestanowiących KUP?
– Czy obowiązujące procedury wewnętrzne są zgodne z przepisami rachunkowymi i podatkowymi?
– Czy prowadzona jest ewidencja MDR?
– Czy spółka posiada interpretacje indywidualne i politykę podatkową?
– Czy przygotowano plan działań na wypadek kontroli podatkowej, środowiskowej i akcyzowej?
– Czy zgromadzona jest dokumentacja taryf, stawek VAT, opłat emisyjnych i środowiskowych?
– Czy systemy księgowe umożliwiają szybki dostęp do danych kontrolnych?
Skontaktuj się z nami
Doradca biznesowy skontaktuje się z Tobą
i wspólnie ustalimy czy i jak możemy Ci pomóc?
Pracujemy od poniedziałku do piątku
w godzinach od 9:00 do 17:00
Wypełnij formularz
znajdziemy sposób, abyś legalnie płacił niższe podatki.
zabezpieczymy Twój majątek prywatny.
bezpiecznie przeprowadzimy kodeksowe przekształcenie lub aport przedsiębiorstwa.
pomożemy Ci założyć jednoosobową działalność gospodarczą lub spółkę.
Jak wygląda rozpoczęcie współpracy
Wystarczy wysłać do nas swoje dane kontaktowe przez formularz na stronie internetowej, a doradca biznesowy skontaktuje się telefonicznie lub mailowo, aby dokładnie zapytać o Twoje potrzeby i na ich podstawie przygotuje spersonalizowaną ofertę.
Spotkanie online lub stacjonarnie na którym wspólnie z doradcą podatkowym dobieramy najkorzystniejszą formę prowadzonej działalności i formę opodatkowania dla Twojej firmy.
- Podpisanie umowy o prowadzenie dokumentacji księgowej i kadrowo-płacowej,
- Podpisanie umowy o powierzeniu przetwarzania danych osobowych,
- Podpisanie upoważnień do składania dokumentów do Urzędu Skarbowego,
- Podpisanie upoważnień do składania dokumentów do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych,
- (opcjonalnie) Podpisanie upoważnienia do uzyskania danych z poprzedniego biura rachunkowego.
- Nadanie dostępu do Panelu Klienta,
- Rozmowa wewnętrzna i wybór Księgowej oraz Kadrowej odpowiedzialnej za opiekę nad firmą.
- Telefon powitalny od opiekuna odpowiedzialnego za rozliczenia księgowe oraz kadrowe.
- (dla spółek) Sporządzenie planu kont i ewentualnie sposobu raportowania wyników finansowych,
- Ustawienie parametrów w systemie informatycznym biura, (na zlecenie klienta) Pozyskanie informacji od poprzedniego biura rachunkowego
Chcesz założyć z nami firmę? Jesteśmy do Twojej dyspozycji! Więcej informacji znajdziesz tutaj:
Zakładanie działalności
Co mówią o nas klienci?
Aktualności
ze świata podatków
Koszty podatkowe z tytułu leasingu samochodu osobowego
Wynagrodzenie członka zarządu – opodatkowanie oraz procedura uzyskania
