Branża produkcyjna i przemysłowa
Branża produkcyjna i przemysłowa działa w środowisku pełnym wyzwań regulacyjnych i podatkowych – od przepisów dotyczących cen transferowych, akcyzy, podatku u źródła, przez regulacje środowiskowe (np. opłaty produktowe, odpady), aż po skomplikowane rozliczenia VAT przy eksporcie, imporcie czy sprzedaży wewnątrzwspólnotowej.
Producenci, firmy przetwórcze, spółki przemysłowe oraz podmioty z sektorów automotive, chemii, spożywki czy maszynowego muszą nie tylko trzymać w ryzach łańcuch dostaw i produkcji, ale też dokładnie zarządzać kosztami, zapasami, amortyzacją i ryzykiem podatkowym w wielu krajach jednocześnie.
Specjalnie dla branży produkcyjnej i przemysłowej stworzyliśmy usługi:
Księgowość
Kadry i Płace
Doradztwo podatkowe
Wsparcia w kontaktach z administracją publiczną
Fuzji i restrukturyzacji
Przekształcenia działalności
Analizy
Najczęstsze wyzwania podatkowo-księgowe w branży produkcyjnej
i przemysłowej
1
VAT w eksporcie, imporcie i produkcji
• Rozliczanie VAT w eksporcie (0%) i WDT – problemy z terminami i dokumentacją transportu.
• Import usług i towarów – obowiązek samonaliczania VAT, split payment, kursy walut.
• Produkcja dla kontrahentów zagranicznych – kiedy mamy WDT, a kiedy usługę niematerialną?
• Sprzedaż krajowa i zagraniczna w jednej fakturze – bałagan z kursami i obowiązkiem podatkowym.
• Odliczanie VAT od paliwa, maszyn, części – czy to już koszt uzyskania, czy środek trwały?
2
Księgowość produkcji własnej
• Rozliczanie kosztów bezpośrednich i pośrednich – brak kalkulacji jednostkowych = chaos.
• Produkcja w toku a koszty gotowego wyrobu – błędy przy ustalaniu wartości zapasów.
• Amortyzacja maszyn a koszty produkcji – niedoszacowanie kosztu wytworzenia.
• Brak ewidencji magazynowej – problemy z kontrolą zużycia materiałów i odpadów.
• Brak polityki kosztowej – jedna linia produkcyjna, trzy rodzaje marży i cztery wersje prawdy.
3
Środki trwałe i inwestycje w park maszynowy
• Kiedy zakup maszyny to środek trwały, a kiedy inwestycja w obcy środek trwały?
• Problemy z ustaleniem wartości początkowej – transport, montaż, szkolenie operatorów?
• Rozliczanie modernizacji a ulepszenia – księgowa nie wywróży z fusów, trzeba mieć dokumentację.
• Leasing finansowy czy operacyjny? – często błędnie ujęty w księgach i sprawozdaniach.
4
Ulgi podatkowe – B+R, IP Box, robotyzacja
• Firmy produkcyjne mają prawo do ulg, ale… rzadko z nich korzystają.
• Brak dokumentacji prac B+R – wszystko się dzieje, ale nikt nie zapisuje.
• IP Box – sprzedaż maszyn z własnym oprogramowaniem? Tak, ale trzeba to ująć odpowiednio w księgach.
• Nieświadome odrzucanie kosztów kwalifikowanych – bo „tak się zawsze księgowało”.
5
Podatek u źródła (WHT) i ceny transferowe
• Usługi serwisowe, licencje, know-how od zagranicznych podmiotów – czy pobrałeś 20% podatku?
• Zbyt późne złożenie oświadczenia WH-OSC – nieszczęście gotowe.
• Transakcje z podmiotami powiązanymi bez dokumentacji TP – ryzyko kar i doszacowania dochodu.
• Brak analizy benchmarkingowej – “bo Panie, to przecież tylko faktura od spółki-matki”.
6
Struktura grupy i estoński CIT
• Spółka produkcyjna w estońskim CIT – dobra decyzja, dopóki nie pojawi się “ukryty zysk”.
• Wynajem hali od wspólnika, usługi B2B od żony prezesa – klasyka wpadek przy estońskim.
• Brak przygotowania do estońskiego CIT – chaos przy wypłacie dywidend i inwestycjach.
• Holding bez strategii podatkowej – nie wiadomo, kto komu, za co i kiedy fakturuje.
7
Pracownicy produkcji i wynagrodzenia
• Nadgodziny, dodatki nocne, system zmianowy – rozliczenia, które przyprawiają o ból głowy.
• Umowy z pracownikami zza granicy – brak zgłoszenia do ZUS i urzędu skarbowego.
• Problemy z rozliczaniem czasu pracy w zakładzie 24/7 – nieprzestrzeganie norm pracy.
• Pracownicy B2B i kontraktowi – czy to jeszcze współpraca, czy już „fikcyjny etat”?
8
Kontrole skarbowe i środowiskowe
• Ustalenie wartości zapasów i środków trwałych – częsty punkt zapalny w kontrolach.
• Spory o prawo do odliczenia VAT przy inwestycjach przemysłowych.
• Brak raportowania do BDO, KOBiZE – grożą kary nawet do setek tysięcy zł.
• Audyt środowiskowy, który nagle staje się… audytem podatkowym.
9
Koszty nieuznawane i błędna kwalifikacja wydatków
• Reprezentacja, catering, eventy integracyjne – często błędnie uznane za KUP.
• Odsetki od pożyczek, leasingi, kary umowne – co można, a czego nie wolno zaliczyć do kosztów?
• Wydatki „na granicy inwestycji” – np. remont czy modernizacja? KUP czy ulepszenie?
10
Brak narzędzi do raportowania i analityki
• Brak podziału kosztów na linie produktowe i kanały sprzedaży.
• Problemy z rozliczaniem kosztów własnych, półproduktów i surowców.
• Księgowość dostarcza dane po kwartale – a zarząd chciał je „na wczoraj”.
• Brak danych = złe decyzje = strata, której można było uniknąć.
Checklista podatkowo-księgowa dla branży produkcyjnej i przemysłowej
- Czy koszty bezpośrednie (materiały, robocizna) są prawidłowo przypisywane do produktów?
- Czy koszty pośrednie (energia, amortyzacja maszyn, koszty zarządu) są odpowiednio alokowane?
- Czy stosowany kalkulacyjny koszt wytworzenia odpowiada wymogom ustawy o rachunkowości i CIT?
- Czy nowe maszyny i linie produkcyjne są prawidłowo ujęte jako ŚT lub WNiP?
- Czy inwestycje są oddawane do użytkowania w odpowiednim momencie dla celów amortyzacji?
- Czy stosowane są optymalne metody amortyzacji (np. degresywna, indywidualna)?
- Czy stany magazynowe są regularnie aktualizowane i inwentaryzowane?
- Czy firma prowadzi rzetelną ewidencję surowców, półproduktów i wyrobów gotowych?
- Czy korekty remanentowe są ujęte w kosztach uzyskania przychodu?
- Czy firma korzysta z ulgi B+R (badania i rozwój)?
- Czy kwalifikuje się do IP Box (dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej)?
- Czy stosuje ulgę na robotyzację lub modernizację linii produkcyjnej?
- Czy stosowany jest prawidłowy moment powstania obowiązku podatkowego przy sprzedaży towarów?
- Czy VAT naliczony od zakupów produkcyjnych jest w pełni odliczany?
- Czy transakcje WDT/WNT są odpowiednio udokumentowane?
- Czy firma prowadzi ewidencję produkcji i kosztów na poziomie wydziałów/linii?
- Czy istnieje rozdział kosztów działalności produkcyjnej, administracyjnej i handlowej?
- Czy polityka rachunkowości uwzględnia specyfikę działalności przemysłowej?
- Czy umowy z pracownikami produkcyjnymi są zgodne z przepisami (czas pracy, nadgodziny)?
- Czy firma korzysta z ulg ZUS (np. zerowy PIT dla młodych, ulga na start)?
- Czy zatrudnieni cudzoziemcy są prawidłowo rozliczani podatkowo?
- Czy koszty remontów są ujmowane jako bieżące, a modernizacje jako zwiększenie wartości początkowej ŚT?
- Czy prowadzona jest dokumentacja potwierdzająca zakres i cel prac?
- Czy kontrolowane są rozbieżności między produkcją planowaną a rzeczywistą?
- Czy występujące odpady, braki, zwroty są ewidencjonowane i wpływają na rentowność?
- Czy przygotowywane są miesięczne raporty produkcyjne i kosztowe?
- Czy dane księgowe są wykorzystywane do planowania i budżetowania?
- Czy analizy wspierają decyzje inwestycyjne i zarządcze?
Skontaktuj się z nami
Doradca biznesowy skontaktuje się z Tobą
i wspólnie ustalimy czy i jak możemy Ci pomóc?
Pracujemy od poniedziałku do piątku
w godzinach od 9:00 do 17:00
Wypełnij formularz
znajdziemy sposób, abyś legalnie płacił niższe podatki.
zabezpieczymy Twój majątek prywatny.
bezpiecznie przeprowadzimy kodeksowe przekształcenie lub aport przedsiębiorstwa.
pomożemy Ci założyć jednoosobową działalność gospodarczą lub spółkę.
Jak wygląda rozpoczęcie współpracy
Wystarczy wysłać do nas swoje dane kontaktowe przez formularz na stronie internetowej, a doradca biznesowy skontaktuje się telefonicznie lub mailowo, aby dokładnie zapytać o Twoje potrzeby i na ich podstawie przygotuje spersonalizowaną ofertę.
Spotkanie online lub stacjonarnie na którym wspólnie z doradcą podatkowym dobieramy najkorzystniejszą formę prowadzonej działalności i formę opodatkowania dla Twojej firmy.
- Podpisanie umowy o prowadzenie dokumentacji księgowej i kadrowo-płacowej,
- Podpisanie umowy o powierzeniu przetwarzania danych osobowych,
- Podpisanie upoważnień do składania dokumentów do Urzędu Skarbowego,
- Podpisanie upoważnień do składania dokumentów do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych,
- (opcjonalnie) Podpisanie upoważnienia do uzyskania danych z poprzedniego biura rachunkowego.
- Nadanie dostępu do Panelu Klienta,
- Rozmowa wewnętrzna i wybór Księgowej oraz Kadrowej odpowiedzialnej za opiekę nad firmą.
- Telefon powitalny od opiekuna odpowiedzialnego za rozliczenia księgowe oraz kadrowe.
- (dla spółek) Sporządzenie planu kont i ewentualnie sposobu raportowania wyników finansowych,
- Ustawienie parametrów w systemie informatycznym biura, (na zlecenie klienta) Pozyskanie informacji od poprzedniego biura rachunkowego
Chcesz założyć z nami firmę? Jesteśmy do Twojej dyspozycji! Więcej informacji znajdziesz tutaj:
Zakładanie działalności
Co mówią o nas klienci?
Aktualności
ze świata podatków
Koszty podatkowe z tytułu leasingu samochodu osobowego
Wynagrodzenie członka zarządu – opodatkowanie oraz procedura uzyskania
