Kiedy przekształcenie działalności w spółkę jest opłacalne?

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG) w spółkę może być korzystne z różnych powodów, zarówno prawnych, jak i finansowych. Decyzja ta zależy od wielu czynników, które powinny być dokładnie przeanalizowane przez przedsiębiorcę. W dzisiejszym artykule przedstawiamy główne aspekty, które mogą wpłynąć na decyzję o przekształceniu działalności w spółkę, ze szczególnym uwzględnieniem spółki z ograniczoną odpowiedzialnością – z uwagi na częstość występowania takiego rozwiązania w praktyce.

Przekształcenie JDG w spółkę

Przekształcenie przedsiębiorcy w spółkę kapitałową normują szczegółowo przepisy art. 584¹-584¹³ ustawy Kodeks spółek handlowych. Zgodnie z art. 584¹ k.s.h. przedsiębiorca przekształcany staje się spółką przekształconą z chwilą wpisu spółki do rejestru (dzień przekształcenia). Osoba fizyczna, o której mowa w art. 551 § 5 ksh, staje się z dniem przekształcenia wspólnikiem albo akcjonariuszem spółki przekształconej (dotyczy to spółek kapitałowych). Wtedy spółce przekształconej przysługują wszystkie prawa i obowiązki przedsiębiorcy przekształcanego. Konieczne jest jednak spełnienie odpowiednich warunków takich jak:

• sporządzenie planu przekształcenia przedsiębiorcy wraz z załącznikami oraz opinią biegłego rewidenta (akt notarialny),
• złożenie oświadczenia o przekształceniu przedsiębiorcy (również akt notarialny),
• powołania członków organów spółki przekształconej,
• zawarcia umowy spółki albo podpisania statutu spółki przekształconej (może wymagać formy aktu notarialnego),
• dokonania w rejestrze wpisu spółki przekształconej i wykreślenia przedsiębiorcy przekształcanego z Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej.

Jest to często związane z tym, że kiedy firma rośnie, zarządzanie jednoosobową działalnością gospodarczą może stawać się coraz bardziej skomplikowane. Przekształcenie w spółkę może ułatwić zarządzanie i podział obowiązków. Spółki, zwłaszcza spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.) i spółki akcyjne (S.A.), mają większe możliwości pozyskiwania kapitału poprzez emisję udziałów lub akcji. Jest to szczególnie istotne dla firm planujących dynamiczny rozwój.

Korzyści i opłacalność takiego rozwiązania

Jedną z kluczowych różnic między JDG a spółką jest zakres odpowiedzialności przedsiębiorcy. W przypadku JDG przedsiębiorca odpowiada całym swoim majątkiem za zobowiązania firmy. Natomiast w spółkach z o.o. odpowiedzialność jest ograniczona do wysokości wniesionego kapitału. Ponadto, często spółki mogą korzystać z różnych mechanizmów optymalizacji podatkowej, takich jak różne formy rozliczeń podatkowych czy możliwość skorzystania z ulg podatkowych, które mogą być niedostępne dla JDG. Dla wielu mniejszych przedsiębiorców, przekształcenie w sp. z ograniczoną odpowiedzialnością jest opłacalne choćby z powodu braku konieczności opłacania składek na ZUS (gdy mamy chociaż dwóch wspólników w spółce).

Oprócz tego, w spółkach łatwiej jest zarządzać kosztami i przychodami, co może prowadzić do korzystniejszego bilansu podatkowego. Spółki, szczególnie te z ograniczoną odpowiedzialnością oraz spółki akcyjne, często postrzegane są jako bardziej wiarygodne przez partnerów biznesowych, inwestorów oraz instytucje finansowe. Może to ułatwić nawiązywanie współpracy oraz uzyskiwanie finansowania, a przekształcenie będzie opłacalne zwłaszcza jeśli chcemy np. stawać do przetargów albo prowadzenia konkretnego rodzaju spółki wymagają od nas przepisy prawa.

Przekształcenie działalności w spółkę może również pozytywnie wpłynąć na wizerunek firmy, co jest istotne w kontekście budowania marki i zaufania klientów. Poza tym, spółki są strukturami, które łatwiej może być przekazywać następcom. Dla przedsiębiorców planujących sukcesję biznesu, przekształcenie JDG w spółkę może być korzystnym rozwiązaniem. Łatwiejsza może być także sprzedaż takiego podmiotu. W tym kontekście warto też rozważyć stosunkowo nowy podmiot w polskim prawie, jakim jest fundacja rodzinna.

Trzeba jednak pamiętać, że  proces przekształcenia JDG w spółkę wiąże się z pewnymi kosztami, takimi jak opłaty notarialne, koszty rejestracji w Krajowym Rejestrze Sądowym (KRS) oraz ewentualne koszty związane z doradztwem prawnym i finansowym. Przekształcenie działalności w spółkę jest procesem czasochłonnym, wymagającym przeprowadzenia wielu formalności. Warto zatem zastanowić się czy faktycznie takie działanie jest dla nas opłacalne. Jednakże, w perspektywie długoterminowej, korzyści płynące z przekształcenia mogą przewyższyć początkowe niedogodności.

Podsumowując zatem, przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę może być opłacalne, gdy firma planuje rozwój, chce zwiększyć swoją wiarygodność na rynku, ograniczyć odpowiedzialność właściciela czy też zoptymalizować podatki. Warto dokładnie przeanalizować wszystkie aspekty i skonsultować się z ekspertami, aby podjąć decyzję najlepiej odpowiadającą specyfice prowadzonej działalności.

Pamiętaj że dla bezpieczeństwa, najlepiej skontaktować się z doradcą podatkowym.