Wakacje zus w 2025 roku. co trzeba wiedzieć?
11/03/2025
Od 1 listopada 2024 roku osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą oraz komornicy sądowi mogą składać wnioski o zwolnienie z opłacania za siebie składek ZUS na jeden wybrany miesiąc w roku.
To nowe rozwiązanie, tzw. wakacje składkowe, ma na celu czasowe odciążenie przedsiębiorców od obowiązkowych składek.
Na czym polegają wakacje składkowe? Wakacje ZUS w 2025 roku co trzeba wiedzieć?
“Wakacje od ZUS-u” to nowe rozwiązanie wprowadzone w celu wsparcia mikroprzedsiębiorców, które pozwala im raz w roku nie płacić składek na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne, Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy w dowolnie wybranym miesiącu.
Składka na ubezpieczenie zdrowotne pozostaje obowiązkowa i musi być opłacana w normalnym terminie.
Od kiedy obowiązują przepisy? Opłacanie składek zus
Przepisy obowiązują od 1 listopada 2024 roku, a pierwsze zwolnienia można było uzyskać już w grudniu 2024 roku.
Przedsiębiorcy, którzy skorzystali z ulgi w grudniu 2024 roku, odczują jej efekt w styczniu 2025 roku, ponieważ składkę za grudzień płaci się do 20 stycznia kolejnego roku.
Wakacje składkowe pozwalają na zwolnienie z opłacania składek za jeden miesiąc w roku. Zwolnienie obejmuje:
- składki na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne: emerytalne, rentowe i wypadkowe,
- składkę na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe,
- składki na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy (jeśli są opłacane).
Ważne! Zwolnienie nie obejmuje składki na ubezpieczenie zdrowotne ani składek za pracowników – te nadal trzeba regulować.
Zasady korzystania z ulgi i opłacania składek
Składki, z których uzyskasz zwolnienie, będą sfinansowane z budżetu państwa, co oznacza, że nadal wliczają się do Twojej przyszłej emerytury lub renty.
Zwolnienie nie wymaga zawieszenia działalności – możesz nadal prowadzić firmę.
Możesz samodzielnie wybrać miesiąc, w którym skorzystasz z ulgi, ale wniosek musisz złożyć miesiąc wcześniej.
Zwolnienie obejmuje składki ustalane od najniższej podstawy wymiaru, która Cię obowiązuje.
Z “wakacji od ZUS-u” mogą zatem skorzystać mikroprzedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą oraz wspólnicy spółek cywilnych, jeśli spełniają warunki określone w przepisach.
Kto nie skorzysta z braku opłacania składek?
Nie mogą natomiast skorzystać:
Osoby prowadzone działalność nierejestrowaną,
Przedsiębiorcy korzystający z “ulgi na start”,
Twórcy i artyści,
Wspólnicy jednoosobowych spółek z o.o., jawnych, komandytowych i partnerskich,
Firmy zatrudniające powyżej 9 pracowników,
Przedsiębiorcy wykonujący usługi na rzecz byłego pracodawcy.
Procedura i skutki korzystania z “wakacji od ZUS-u”
Procedura ubiegania się o ulgę jest uproszczona – wniosek można złożyć online za pomocą Platformy Usług Elektronicznych ZUS (PUE ZUS).
Składki za wybrany miesiąc zostaną pokryte z budżetu państwa, jednak w minimalnej wysokości.
Przedsiębiorca nie traci prawa do zasiłku chorobowego i świadczeń emerytalno-rentowych, ale podstawy do świadczeń mogą ulec obniżeniu, jeśli nie zdecyduje się na płacenie pełnych składek w innych miesiącach.
Wakacje składkowe w 2024 i 2025 roku. Opłacanie składek zus
W 2024 roku wakacje składkowe były dostępne tylko w grudniu, a wniosek należało złożyć w listopadzie.
Możliwe było także wcześniejsze złożenie wniosku na styczeń 2025 roku, co pozwalało na zmniejszenie obciążenia składkowego przez dwa miesiące z rzędu.
W tym roku zaś mamy dowolność, który miesiąc wybrać.
To rozwiązanie może stanowić realne wsparcie dla przedsiębiorców, którzy chcą obniżyć swoje zobowiązania wobec ZUS w wybranym miesiącu, zachowując jednocześnie uprawnienia do świadczeń emerytalnych i rentowych.
Co ze wspólnikiem spółki cywilnej? Czy skorzysta z opłacania składek?
Wspólnik spółki cywilnej, jako osoba prowadząca pozarolniczą działalność gospodarczą i wpisana do CEIDG, może ubiegać się o zwolnienie z opłacania składek w ramach tzw. wakacji składkowych.
Jak złożyć wniosek? Wakacje od zus
Wniosek o zwolnienie składek wspólnik składa indywidualnie ze swojego profilu płatnika składek na PUE/eZUS, a nie z profilu spółki.
Wynika to z faktu, że spółka cywilna jako taka nie jest płatnikiem składek na ubezpieczenia wspólników – każdy wspólnik rozlicza się samodzielnie. Spółka staje się płatnikiem składek jedynie w przypadku zatrudniania pracowników lub zleceniobiorców.
Wspólnicy, którzy dotychczas rozliczali się na koncie spółki, powinni założyć własne konto płatnika w ZUS. Pracownicy ZUS mogą pomóc w uporządkowaniu tych rozliczeń.
Rozpatrzenie wniosku i możliwe decyzje
ZUS rozpatruje wnioski zgodnie z przepisami Kodeksu postępowania administracyjnego. Informacje o decyzji będą dostępne na koncie PUE/eZUS.
Możliwe decyzje:
- Pełne zwolnienie – otrzymasz informację na PUE/eZUS.
- Częściowe zwolnienie – ZUS wyda decyzję, którą również znajdziesz na swoim koncie.
- Odmowa zwolnienia – także zostanie wydana decyzja.
Jeżeli w ciągu 2 miesięcy od złożenia wniosku nie otrzymasz decyzji, możesz odwołać się do sądu powszechnego (art. 83 ust. 3 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych).
Jak odwołać się od decyzji ZUS?
Odwołanie składa się do sądu rejonowego – sądu pracy i ubezpieczeń społecznych właściwego dla miejsca zamieszkania, za pośrednictwem ZUS, w terminie miesiąca od doręczenia decyzji. Można je złożyć:
- pisemnie,
- ustnie do protokołu w ZUS.
Co powinno zawierać odwołanie?
Odwołanie powinno zawierać:
- oznaczenie sądu,
- imię, nazwisko, adres,
- znak i datę decyzji,
- uzasadnienie,
- podpis (lub pełnomocnika).
Nie ma opłaty za wniesienie odwołania.
Jakie dokumenty trzeba złożyć? Wakacje od zus
Za miesiąc objęty wakacjami składkowymi składa się odpowiednie dokumenty rozliczeniowe (ZUS RCA, ZUS DRA) z kodem wakacyjnym. Kod zależy od formy rozliczeń:
- 05 14 – standardowa działalność (60% prognozowanego wynagrodzenia),
- 05 74 – preferencyjne składki ZUS (30% minimalnego wynagrodzenia),
- 05 94 – ulga Mały ZUS Plus (składki uzależnione od dochodu).
Wspólnik nadal składa ZUS RCA z aktualnym kodem działalności dla składek zdrowotnych i dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego, jeśli nie ma zwolnienia.
Jeśli zatrudnia pracowników lub zleceniobiorców, składa także ZUS RCA za nich oraz zbiorczą deklarację ZUS DRA.
Co jeśli wniosek zostanie odrzucony?
Jeśli ZUS nie przyzna zwolnienia, trzeba rozliczyć składki na zasadach ogólnych i je opłacić. Jeśli sąd zmieni decyzję ZUS, można skorygować dokumenty i wystąpić o zwrot nadpłaty.
Czy warto skorzystać z wakacji od ZUS-u?
Największe korzyści z tego rozwiązania odniosą przedsiębiorcy płacący “duży ZUS”, ponieważ zaoszczędzą na obowiązkowych składkach społecznych.
Osoby korzystające z “małego ZUS-u” lub “ulgi na start” oszczędzą mniej, ponieważ ich składki są już obniżone.
Przed podjęciem decyzji warto przeanalizować wpływ tej ulgi na wysokość przyszłych świadczeń emerytalnych i zabezpieczenie chorobowe.
Częściowe zwolnienie a odwołanie
Jeśli ZUS przyzna tylko częściowe zwolnienie (np. tylko ze składek na ubezpieczenia społeczne, ale nie na dobrowolne chorobowe), należy rozliczyć się zgodnie z decyzją i zapłacić składki, których zwolnienie nie obejmuje.
Jeśli sąd zmieni decyzję, dokumenty można skorygować i wystąpić o zwrot nadpłaty.
Podsumowanie – wakacje od zus
Wprowadzenie “wakacji od ZUS-u” to krok w stronę ułatwienia prowadzenia działalności dla mikroprzedsiębiorców, choć nie wszyscy mogą z nich skorzystać.
Decyzja o skorzystaniu z ulgi powinna być świadomie podjęta, zwłaszcza w kontekście przyszłych świadczeń.
Chcesz omówić swoją sytuację z doradcą podatkowym? Wypełnij formularz poniżej – oddzwonimy do Ciebie.
Zostaw kontakt do siebie
Doradca biznesowy skontaktuje się z Tobą
i wspólnie ustalimy czy i jak możemy Ci pomóc?
Pracujemy od poniedziałku do piątku
w godzinach od 8:00 do 17:00
Więcej z naszego bloga
