CIT Estoński – czy to dobry wybór dla firmy developerskiej
Estoński CIT, wprowadzony do polskiego systemu podatkowego w 2021 roku, zyskał spore zainteresowanie, szczególnie wśród firm, które planują reinwestowanie zysków w dalszy rozwój działalności. Ten model opodatkowania, polegający na odroczeniu płatności podatku dochodowego do momentu wypłaty zysku, może przynieść korzyści wielu firmom, ale czy jest on odpowiedni dla firm deweloperskich?
W artykule przyjrzymy się szczegółowo na co należy zwrócić uwagę przed podjęciem decyzji o przejściu na ten model opodatkowania w przypadku firmy developerskiej.
JAK DZIAŁA CIT ESTOŃSKI?
W dużym skrócie, estoński CIT polega na tym, że podatek dochodowy jest odroczony do momentu wypłaty zysków przez spółkę. W tradycyjnym modelu CIT firma płaci podatek od wypracowanego zysku niezależnie od tego, czy zostanie on wypłacony wspólnikom czy też zainwestowany w dalszy rozwój. W estońskim systemie CIT firma może zatrzymać wypracowany zysk w firmie bez natychmiastowego opodatkowania, co daje więcej kapitału na inwestycje.
Biorąc powyższe pod uwagę wskazać należy, że zalety CIT estońskiego dla firm developerskich to przede wszystkim:
- odroczenie obowiązku podatkowego – jak wcześniej wspomniano, podatek jest należny dopiero przy wypłacie zysku, co umożliwia firmie pełne reinwestowanie wypracowanych środków bez natychmiastowego obciążenia podatkowego.
- możliwość szybszego rozwoju firmy – zatrzymanie większej ilości środków w firmie sprzyja jej rozwojowi poprzez ułatwienie realizacji inwestycji.
- preferencyjne opodatkowanie – przy wypłacie zysku, podatek do zapłaty jest zazwyczaj niższy niż w przypadku tradycyjnego opodatkowania CIT, co przekłada się na korzystniejsze warunki finansowe dla spółki.
WADA CIT-U ESTOŃSKIEGO W BRANŻY DEVELOPERSKIEJ
Czytając o zaletach estońskiego CIT może wydawać się atrakcyjny dla firm deweloperskich. Należy jednak wziąć pod uwagę specyfikę branży przed podjęciem decyzji. Celem możliwości skorzystania z CIT-u estońskiego należy spełaniąc szereg warunków. Szczegołowo o CIT estońskim możecie Państwo poczytać w naszych poprzednicjh artykułach. Co zaś dotyczy branży developerskiej, należy mieć na uwadze przede wszystkim:
- wymóg struktury właścicielskiej – aby móc skorzystać z estońskiego CIT, spółka musi mieć prostą strukturę właścicielską, tzn. wspólnikami muszą być wyłącznie osoby fizyczne. W przypadku bardziej rozbudowanych struktur kapitałowych, gdzie właścicielami spółki są inne podmioty, estoński CIT nie będzie dostępny.
- wymóg zatrudnienia pracowników – konieczność zatrudniania na podstawie umowy o pracę co najmniej 3 osoby w przeliczeniu na pełne etaty. Warto jednak zaznaczyć, że pracownikami muszą być osoby niebędące udziałowcami, akcjonariuszami ani wspólnikami spółki.
W branży developerskiej, w której istnieje celem ograniczenia ryzyka powstaje wiele spółek celowych, w których udziałowcami są „spółki matki” – warunek struktury właścicielskiej może być kluczowy.
Podobnie w przypadku warunku zatrudniania pracowników, bowiem developerzy korzystają zazwyczaj z podwykonawców, nie zaś pracy własnych pracowników.
PODSUMOWANIE
Estoński CIT może być atrakcyjnym rozwiązaniem dla firm deweloperskich, które chcą odroczyć opodatkowanie zysków i reinwestować środki w dalszy rozwój projektów. Jednak jego wybór zależy od specyfiki działalności firmy – w szczególności od struktury przychodów i planów inwestycyjnych. Struktura właścicielska oraz zatrudnienie pracowników mogą mieć kluczowe znacznie dla możliwości skorzystania z estońskiego CIT.
W każdym przypadku, przed podjęciem decyzji o przejściu na estoński CIT, warto przeprowadzić dokładną analizę i skonsultować się z doradcą podatkowym, aby upewnić się, że jest to właściwe rozwiązanie dla specyfiki działalności danej firmy deweloperskiej.
Pamiętaj że dla bezpieczeństwa, najlepiej skontaktować się z doradcą podatkowym.
Zostaw kontakt do siebie
Doradca biznesowy skontaktuje się z Tobą
i wspólnie ustalimy czy i jak możemy Ci pomóc?
Pracujemy od poniedziałku do piątku
w godzinach od 8:00 do 17:00
Więcej z naszego bloga
