Wypłata odsetek od pożyczki jest zagadnieniem, które często budzi wiele pytań. Jednym z kluczowych dokumentów związanych z tym tematem jest formularz PIT-8AR, który służy do rozliczenia zryczałtowanego podatku dochodowego od niektórych dochodów, w tym właśnie od odsetek od pożyczki. W przypadku odsetek od pożyczek, prawidłowe wypełnienie i złożenie tego formularza jest niezbędne, aby uniknąć problemów z urzędem skarbowym i zapewnić zgodność z przepisami prawa podatkowego.

Przyjrzymy się zatem bliżej, czym dokładnie jest formularz PIT-8AR, kto jest zobowiązany do jego złożenia oraz jakie są najważniejsze zasady dotyczące opodatkowania odsetek od pożyczek.

OPODATKOWANIE ODSETEK OD POŻYCZEK

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych określa, że jednym z przychodów, a mianowicie przychodem z kapitałów pieniężnych są odsetki od pożyczek. Odmiennie od zasad ogólnych kształuje się obowiązek podatkowy od przychodów z tego tytułu.

Od uzyskanych dochodów (przychodów) z tytułu z odsetek od pożyczek pobiera się bowiem 19% zryczałtowany podatek dochodowy. Wyjątkiem jest sytuacja gdy udzielanie pożyczek stanowi przedmiot działalności gospodarczej.

Warto wiedzieć, że przychodu z tytułu odsetek od pożyczki nie łączy się z dochodami opodatkowanymi według skali podatkowej.

PŁATNICY PODATKU

Podmioty, które są zobowiązane do pobierania podatku od odsetek od pożyczek określa ustawa o podatku dochodowym od osob fizycznych, wśród których są m. in.:

• osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą,
• osoby prawne i ich jednostki organizacyjne.

Płatnicy, przekazują kwoty zryczałtowanego podatku w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano zaliczki (podatek) – na rachunek urzędu skarbowego, przy pomocy którego naczelnik urzędu skarbowego właściwy według miejsca zamieszkania płatnika wykonuje swoje zadania. Natomiast jeżeli płatnik nie jest osobą fizyczną, według siedziby bądź miejsca prowadzenia działalności, gdy płatnik nie posiada siedziby.

FORMULARZ PIT8 AR

Pobór podatku oraz przekazanie do właściwego Urzędu Skarbowego nie jest jednak jedynym obowiązkem płatnika.

Płatnik bowiem, w terminie do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym jest zobowiązany przesłać do urzędu skarbowego, przy pomocy którego naczelnik urzędu skarbowego właściwy według miejsca zamieszkania płatnika wykonuje swoje zadania, a jeżeli płatnik nie jest osobą fizyczną, według siedziby bądź miejsca prowadzenia działalności, gdy płatnik nie posiada siedziby, roczne deklaracje, według ustalonego wzoru.

W przypadku przychodów z tytułu odsetek od pożyczki, wzorem tym jest właśnie formularz PIT8 AR. Wzór formularza PIT8 AR można znaleźć na stronie www.podatki.gov.pl

PODSUMOWANIE

Wypłata odsetek od pożyczki wcale nie musi być jedynym obowiązkiem pożyczkobiorcy. Podmioty, które zgodnie z przepisami zalicza się do grona płatników podatku, mają obowiązek pobrania podatku (19%) i wpłacenia do odpowiedniego Urzędu Skarbowego, a ponadto, do złożenia formularza PIT8 AR.

Prawidłowe wykonania ciążących obowiązków pozwoli natomiast uniknąć negatywnych konsekwencji.

Pamiętaj że dla bezpieczeństwa, najlepiej skontaktować się z doradcą podatkowym.